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发票开错的常见情况以及处理办法
[发布人:本站 时间:2014-10-8 点击:1337]
1、金额或税额多开或少开,同时购销双方未作账务处理  
  这种情况,购货方可将原发票联和抵扣联退回(商品销售发票即可退回发票联),由销货方重新开正确的发票,销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖作废戳记,粘贴在原存根联后面,注明原因。 
 

  2、金额、税额少填,同时一方或双方已作账务处理  
 
  这种情况,可由销货方按少开的差额,补开一张蓝字专用发票,并在备注栏说明情况,同时对少开的金额应进行纳税申报。 
 

  3、金额、税额多填,同时一方或双方已作账务处理 
 
  (1)销货方已作账务处理,而购货方未作账务处理 
 
  可由购货方将原发票联、抵扣联退回销货方、销货方凭以作销货退回处理,然后重新开具,开票日期填写重新开具的日期,并重新申报纳税。销货方作销货退回处理,可凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的红字专用发票,将记账联撕下,作冲减销项税金的凭证,红字发票联和抵扣联不得取下,将退回的蓝字发票的发票联和抵扣联,粘贴在红字发票联和抵扣联后面,并在上面注明蓝字,放在红字专用发票记账联的存放地点。 
 
  (2)购销双方均已作账务处理  可由购货方比照《增值税专用发票使用规定》就其多开的部分差额,可向税务机关申请办理销货退回折让手续,取得红字发票,各自冲减销售金额、销项税金和进项金额、进项税额。 
 

  4、票面填写不符合规定 
 
  如开错的专用发票只是票面填写不符合规定,并不影响金额和税额的,无论双方是否已作账务处理,一律采取换票方式,由购货方将原票退回,销货方重新开具符合规定的专用发票;开票日期按重新开具的日期填写,并注明换票重开字样,退回的发票联和抵扣联加盖作废戳记,粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报发票使用手册时,只填发票号码,在销货金额或购货金额栏注明换票字样。


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